Бесплатный звонок по России
Информация по требованиям FATCA

Публичное акционерное общество «Росгосстрах Банк» (далее — Банк) информирует Вас, что на Банк возложена обязанность1 принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди лиц, заключающих (заключивших) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.

Справка о FATCA

Закон США о налогообложении иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA) призван ограничивать и предотвращать уклонение от налогов с помощью заграничных транзакций со стороны граждан США или налоговых резидентов, инвестирующих как напрямую, так и нет, через иностранные финансовые учреждения за пределами США. FATCA вступила в силу с 01 июля 2014 года.
Согласно требованиям FATCA, иностранные финансовые учреждения должны уведомлять IRS, уполномоченное со стороны правительства отвечать за сбор налогов и выполнение законодательства, напрямую или через локальные налоговые органы о финансовых счетах, открываемых налогоплательщиками США или какими-либо юридическими образованиями, в которых налогоплательщик США имеет значительную долю собственности.
При невыполнении требований FATCA иностранное финансовое учреждение и его клиенты будут облагаться налогом в размере 30 % от транзакций определенного вида, произведенных из источников в США, а также попадут под риск прекращения корреспондентских отношений с контрагентами.


Сообщаем, что с целью соблюдения требований Закона Банк в положенные сроки осуществил регистрацию в Налоговом управлении США (Internal Revenue Service (IRS)) в статусе финансового института, соблюдающего требования FATCA (Participating Financial Institution not covered by an IGA), а также 20.06.2017 продлил соглашение с IRS. Банку присвоен индивидуальный идентификационный номер (GIN): DAANC8.99999. SL. 643.

В рамках возложенных обязанностей Банк вправе:

  • Запрашивать у клиентов информацию, подтверждающую/опровергающую принадлежность к лицам, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов;
  • Получать согласие клиента на предоставление информации в иностранный налоговый орган и уполномоченные органы Российской Федерации (Банк России, Росфинмониторинг, ФНС);
  • Принимать решение об отказе от заключения договора финансовых услуг/совершения операций/расторжении в одностороннем порядке договора оказания финансовых услуг в рамках законодательства.

В целях получения информации Банк предлагает Вам заполнить Вопросники, размещенные на официальном сайте Банка. А в случае наличия косвенных или прямых признаков налогоплательщика США необходимо дополнительно предоставить следующие документы в зависимости от статуса:

  • заполненную форму W-9, если вы являетесь гражданином США, Налогоплательщиком США, юридическое лицо учреждено в соответствии с законодательством США;
  • заполненную форму W-8, если юридическое лицо учреждено в соответствии с законодательством страны отличной от США, но имеет признаки налогоплательщика США, а также если Вы является финансовым институтом;
  • документы, указанные в форме W-8, для конкретного статуса, подтверждающие заявленный статус;
  • документы, подтверждающие утрату гражданства/налогового резидентства.

Обращаем Ваше внимание, что Банк не консультирует клиентов по вопросам применения Закона FATCA. В случае возникновения вопросов или если наличие статуса налогового резидента США вызывает у Вас сомнения, мы настоятельно рекомендуем Вам проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом.

Критерии возможного отнесения клиентов к категории налогоплательщика США

Для физических лиц:

  • Гражданство – США, или грин-карта США;
  • Место рождения – США;
  • Адрес регистрации/проживания/почтовый адрес – США;
  • Доверенность, выданная лицу, зарегистрированному/проживающему в США;
  • Номер телефона включает в себя международный телефонный код США;
  • Адрес «до востребования» - США;
  • Существенное присутствие в США (лица, которые пребывали в США в течение более 31 дня в текущем году и более 183 дней в совокупности в течение трех предшествующих лет. Исключение:
    • официальные лица, пребывавшие в США на основании виз категорий А и G;
    • учителя и тренеры, пребывавшие в США на основании виз категории J и Q;
    • студенты, пребывавшие в США на основании виз категорий F, J, М, Q;
    • спортсмены, находившиеся в США для участия в благотворительных спортивных соревнованиях).

Для юридических лиц:

  • страна инкорпорации США;
  • страна налогового резидентства США;
  • адрес регистрации / почтовый адрес в США (в т.ч. адрес указанные в качестве единственного с пометкой "для передачи" или "до востребования");
  • номер телефона включает в себя международный телефонный код США;
  • действующая доверенность/право подписи на имя лица проживающего на территории США (в том числе имеющему почтовый адрес/ адрес регистрации/адресом «до востребования» в США);
  • наличие американских налогоплательщиков среди бенефициарных владельцев юридического лица.


В отношении клиентов, являющихся финансовыми институтами2 в целях FATCA, Банк установливает FATCA-статус таких клиентов (участвующий/приравненный к участвующему/ограниченный) и номер регистрации в Налоговом управлении США (the Global Intermediary Identification Number, GIIN).

1 - Банк исполняет требования Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 173-ФЗ).
2 - Под «финансовым институтом» в целях FATCA помимо банков понимается организация, удовлетворяющая одному из следующих критериев: 1) основная деятельность организации связана с оказанием услуг по хранению финансовых активов по поручению других лиц. При этом основной деятельность считается в случае, если прибыль такой организации, получаемая от услуг по хранению финансовых активов по поручению других лиц и иных финансовых услуг, связанных с таким хранением, равна или превышает 20 % общей прибыли организации за трехлетний период, рассчитываемый на 31 декабря, предшествующего году, в котором производится подсчет; за период существования организации; 2) инвестиционная компания: а) компания, которая в интересах и по поручению Клиента осуществляет один из следующих видов деятельности в качестве основного: торговля инструментами денежного рынка (чеками, долговыми обязательствами, сберегательными сертификатами, деривативами и пр.), иностранной валютой, инструментами, основанными на курсах иностранных валют, процентных ставках и различных индексах, торговля ценными бумагами или товарными фьючерсами; оказание услуг по доверительному управлению на индивидуальной основе либо управление механизмами коллективных инвестиций; оказание иных услуг по инвестированию, администрированию или управлению денежными средствами или финансовыми активами в интересах третьих лиц; б) компания, основной частью выручки которой является выручка от инвестирования, реинвестирования или торговля финансовыми активами, и такая компания управляется другой компанией, которая является банком, депозитарием, страховой или холдинговой компанией или компанией, описанной в п. а) выше. При этом компания считается находящейся под управлением другой компании, если последняя напрямую или через третье лицо осуществляет в отношении управляемой компании деятельность, описанную в п. а) выше; в) компания, являющаяся механизмом коллективных инвестиций, паевым фондом, биржевым фондом, фондом прямых инвестиций, хедж-фондом, венчурным фондом, фондом по выкупу контрольного пакета акций за счет кредита, или другим аналогичным механизмом инвестирования, созданным с целью осуществления определенной инвестиционной стратегии по торговле, инвестированию, реинвестированию или торговле финансовыми активами; г) инвестиционные менеджеры и консультанты; 3) специализированная страховая компания (компания, входящая в холдинг), которая заключает и осуществляет выплаты в рамках одного из следующих договоров: а) договор, в соответствии с которым страховщик обязуется выплатить обусловленную договором сумму (страховую сумму) в определенном договором случае, в том числе в случае причинения вреда жизни или здоровью или договор страхования риска возникновения ответственности или договор имущественного страхования стоимостью более 50 000 долларов США; б) договор, в соответствии с которым страховщик обязуется осуществлять выплаты в течение установленного периода полностью или частично одному или нескольким лицам, а также договор, в соответствии с которым страховщик обязуется осуществлять платежи в соответствии с законом, предписанием или сложившейся практикой. Исключение: правительства, государственные органы, публичные международные организации, центральные банки, некоторые пенсионные фонды, иные в соответствии с положениями FATCA.